2024年は縮小？？住宅ローン控除の最新情報！
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ここでは最新の住宅ローン控除を説明していきます。
住宅ローン控除とは、
住宅ローンを借りて家を取得（新築・購入・増改築等）すると、各年末ローン残高の0.7％が10年又は13年にわたり所得税と住民税から控除される制度です。
2021年度の減税と比較するHPをよく目にしますが、もう終わったものと比較しても意味がありませんのでここでは2023年度のことに絞って説明していきます。
今回の改正では結構細かく分けれている部分があり、長々となってしまいそうなので、
まずは大きな特徴をあげていきます。
まずはこれを覚えよう！！
【ポイント①】新築・中古共に控除率は0.7%（年末残高）
控除率は新築・中古共に0.7％が適用されます。
◇制度の適用期間は2022年～2025年末の4年間となります。
◇所得上限は2000万円と設定され、年間所得が2000万円を超える人は適用外になります。
【ポイント②】○新築又は消費税課税物件と○中古では控除期間が異なる
【新築物件又は消費税課税物件】と【中古物件】では【減税期間】が異なります。
【新築物件又は消費税課税物件＊1】の場合は【原則13年間】の減税期間
【中古物件】の場合は【10年間】の減税期間
＊1 消費税課税物件とは、不動産会社が中古物件を購入しリフォームしたりして販売する物件のこと。簡単に言えば消費税がかかっている物件です。
ん？？と思うかもしれないですが、実は中古物件の個人間売買の場合は消費税がかからないんです。
【ポイント③】借入限度額が建物の性能によって変わります。
上記の表のように建物性能によって借入限度額が変わってきます。
この借入限度額が何を表すかというと、ここでは具体的に説明していきます。
例えば一般の新築住宅を例にあげて説明すると・・・・
上記の表のように借入限度額が3000万円になりますね。
借入限度額が3000万円になるということは、5000万円の家を買っても3000万円分しか住宅ローン控除の対象とならないということです。
例：5000万円の物件を購入した場合の控除額は
【借入限度額】3000万円X0.7%＝年間最大控除額は【21万円】となります。
この借入限度額ですが、2022年・2023年の2年間のみの措置となり、
2024年・2025年は借入限度額は更に縮小されます。
例：2024年に5000万円の物件を購入した場合の控除額は
2000万円X0.7%＝年間最大控除額は【14万円】となります。
このように住宅の性能によって借入限度額が変わり、控除額に差が出てきます。
2050年のカーボンニュートラル実現に向けた対策が急がれる中で、住宅においても省エネ性能の向上を求め、今回のような優遇措置を図ることにより省エネ住宅の普及を目指した政策といえますね。
最大控除額の早見表
先ほどは借入限度額を説明しました、ここでは10年又は13年間の最大控除額（具体的に控除される金額）を簡単に説明します。
この表はあくまで10年又は13年間の最大控除額の合計であって実際の額と異なることもあります。
新築の場合は13年間、年末のローン残高が借入限度額を上回っている場合に最大控除額になるのであって、
13年以内に最大控除額をローン残高が下回れば最大控除額も減少しますので注意が必要です。
【ポイント④】住民税からの控除上限も変わりました。
住宅ローン控除は、原則的に自分が支払った所得税から控除される制度ですが、所得税から控除しきれない分は住民税からも一部控除されてきました。
2022年度からは住民税から控除される最大金額が9.75万円/年（前年度課税所得X5％）になります。
言葉だけではイメージしずらいので、具体的な数字で説明してきますね！
まず住宅を買うと
①原則10年間税金が返ってくる！ 又は【消費税を払う物件の場合】13年間税金が返ってくる！
②幾ら返ってくるかと言うと、10年間（13年間）毎年の年末の住宅ローンの残高の0.7％が返ってきます！
を踏まえ、
例えば、その年の住宅ローンの残高が3000万円あった場合
3000万円ｘ0.7％＝21万円（原則これが返ってくるお金の最大値）
おおぉ、21万円も返ってくるのか！・・・・・と思いがちですが、ここで注意！
そのままお金が返ってくるわけではありません。
自分の支払った所得税からまずは返ってきます。
まずは自分の給与明細を見てみてください。21万円払ってますか？
正直言いまして、所得税の年間額21万円払っている人は、そんなにはいないと思います。
私の場合ですと、年収はここでは書けませんが、年間13万円位が所得税として納税している額です。独り身なので結構取られてると思います・・・・
私のケースで考えますと 21万円-13万円＝8万円足りないですよね。
この様に所得税で足りない場合は、次に翌年の住民税から控除されていきます！
私の場合住民税は年間25万円（独身）近く取られており、所得税で控除しきれなかった8万円丸々返ってくる結果になります。
つまり私の場合ですと、2022年度からの住宅ローン控除、21万円を受け取れ最大の恩恵を受けることができます。
ここで注意が必要で、独身者の私は所得税・住民税共に家庭を持たれている人よりかなり取られています！
では私と同じくらいの給料取得者の場合で所得税を10万円しか納税してない世帯の場合、
21万円-10万円＝11万円足りないですよね。
住民税は結構払っているからその足りない11万円丸々住民税から控除されるんじゃないかと思いがちですが、
住民税から帰ってくるお金は上限が決められてまして、その上限額は9万7500円です！
家庭を持たれている人のケースで考えますと、21万円-10万円-9.75万円＝1.25万円足りません。
このように最大の控除を受けることができない家庭もありますので注意が必要です。
このように10年間（13年間）に限り、毎年の住宅ローンの残高の0.7％を上限に、所得税と住民税から控除されることになります。
ローン控除は購入する住宅の金額と自分の所得税・住民税にに依存しますのでご自身で計算してみてください。
【ポイント⑤】中古住宅の築年数要件がメッチャ緩和されました。
2021年までは住宅ローン控除は一定の築年数を下回らなければ適用されませんでした。
例外として耐震性を証明する書類（適合証明など）があれば要件を満たさなくても受けることができました。
2021年までの要件は
築年数は
◆木造：20年以内
◆耐火構造：25年以内
でした。
2022年からはこの要件が緩和され
◆昭和57年以降に建築された住宅＝新耐震基準適合住宅
となりました。
2021年まででしたら木造の築21年を超えた物件の場合は5万円以上の費用を出費して耐震基準適合証を取得したりしてましたが、2022年からはその出費がなくなったのはうれしい変更といえますね。
昭和56年以前の家を購入の場合はどうやってもローン控除を受けれませんので注意が必要です。
【贈与税】住宅取得資金の贈与税の非課税措置は継続
以前からある制度ですが、適用期間が2年間延長され、2023年までとなりました。
両親、祖父母などの直系尊属から、住宅取得のための資金を贈与される場合
省エネ等の良質な住宅の場合は、1000万円
一般住宅の場合は、500万円
が非課税となります。
2024年以降は住宅取得資金贈与の非課税制度を使うことはできません。
■まとめ
2021年に比べ控除額は正直下がっていますが、実際は購入する物件価格やご自身の給料によってはそんなに変わらない人もいたりします。
最初に言いましたが、終わったものと比較するのは時間の無駄となりますので年収いくらの人ならそんなに変わらないという説明はやめておきますね♪
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